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合格的退休前遗属年金_Qualified Pre-Retirement Survivor Annuity

什么是合格的退休前遗属年金（QPSA）？​

合格的退休前遗属年金（QPSA）是一种支付给已故员工的生存配偶的身故福利。如果员工在退休之前去世，QPSA的支付旨在为遗属赔偿原本将支付给员工的退休福利损失。顾名思义，QPSA仅适用于合格的计划。

关键要点​

  • 合格的退休前遗属年金（QPSA）向已故员工的生存配偶提供金钱赔偿。
  • 员工必须参加合格的计划才能获得赔偿。
  • 员工退休收入保障法案（ERISA）规定了QPSA支付的计算方式。
  • 对于非配偶受益人的遗属福利支付，有相应的规则。
  • 如果退休计划提供QPSA，必须发出QPSA通知。

理解QPSA​

QPSA为个人在退休福利开始之前去世时，提供给其生存配偶或其他受益人的一种保障方式。QPSA福利必须在所有类型的合格计划中提供给已经拥有权益的参与者。这些计划包括确定福利计划和货币购买计划。

员工退休收入保障法案（ERISA）规定了QPSA支付的计算方式。员工和配偶必须签署QPSA福利的放弃协议，并由公证人或授权计划代表见证。

在某些情况下，可能需要合格的家庭关系命令（QDRO）。QDRO是针对退休计划，用于支付配偶、子女或参与者的其他依赖者的抚养费、赡养费或财产权利的判决或命令。

根据美国国税局（IRS）的定义，“QPSA是一种以终身年金的形式支付的身故福利（通常是每月一系列持续终身支付）给参与者的生存配偶（或前配偶、子女或其他依赖者，如果在QDRO下必须被视为生存配偶），并且必须满足特定条件。”

注意: QPSA为生存配偶提供了一种保护，通常以终身每月支付的形式存在。

QPSA的特殊考虑事项​

要进行QPSA支付，参与者必须拥有已归属的福利，并在退休之前去世。此外，如果是配偶将接收QPSA支付，他们必须结婚至少一年。

某些类型的合格计划可能无需向生存配偶提供QPSA。这种情况发生在确定缴款计划中，如果这些计划不提供终身年金选项，或者计划要求将福利全额支付给生存配偶的情况下。

如果计划提供合格的退休前遗属年金，则必须向参与者发送QPSA通知。通知必须在参与者年龄在32至35岁之间时发送，或在参与者超过35岁后一年内在成为计划参与者时发送。